[四川省]2005年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

　　川注協(xié)[2005]44號

　　各會計師事務所：

　　為了加強行業(yè)自律監(jiān)管，提高我省注冊會計師的職業(yè)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》（會協(xié)〔2004〕18號）和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2005年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)〔2005〕37號）的有關(guān)要求，我會決定組織開展2005年會計師事務所（以下簡稱“事務所”）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作�，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、檢查對象

　　按照檢查制度規(guī)定，所有事務所每五年內(nèi)至少被檢查一次，今年我會在確定行業(yè)檢查對象時，按照中國注冊會計師協(xié)會要求的重點檢查對象，采取隨機抽樣的方式確定。同時加強了與審計、財政部門的工作協(xié)調(diào)，避免重復檢查。

　　二、檢查內(nèi)容

　　檢查的主要內(nèi)容包括：

　　（一）事務所和注冊會計師遵循獨立審計準則情況；

　�。ǘ�）事務所和注冊會計師職業(yè)道德情況；

　�。ㄈ�）事務所內(nèi)部質(zhì)量控制情況；

　�。ㄋ模┦聞账鶊�(zhí)行省物價局收費標準的情況；

　　（五）注冊會計師專職執(zhí)業(yè)情況。

　　三、執(zhí)業(yè)質(zhì)量的檢查范圍

　�。ㄒ唬�2003年以來新設事務所，以事務所成立以來出具報告的審計和驗資業(yè)務為檢查范圍。

　　（二）其他事務所，原則上以抽查事務所2005年1至7月份出具報告的審計和驗資業(yè)務為主，必要時，也可追溯以前年度的業(yè)務。抽查業(yè)務的數(shù)量，應當反映事務所整體的執(zhí)業(yè)質(zhì)量狀況，具體數(shù)量由檢查人員根據(jù)事務所的具體情況確定。

　　四、檢查時間

　　2005年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作安排在7月份至10月份進行。

　　五、檢查要求

　　被檢查事務所在接到我會檢查通知后，應當積極做好檢查前的準備工作：一是要組織事務所有關(guān)人員認真開展自查，發(fā)現(xiàn)和改進自身存在的問題和缺陷，完善各項管理制度；二是要按照檢查通知的規(guī)定，填寫有關(guān)檢查表格（見附件），整理好業(yè)務檔案、內(nèi)部管理制度等文件、資料，避免出現(xiàn)檢查組抽取業(yè)務檔案時有的尚未整理歸檔甚至保存在個人手中的情形；三是事務所的有關(guān)人員，尤其是事務所的負責人，應當妥善安排好檢查期間事務所的業(yè)務工作，避免檢查工作與事務所業(yè)務相沖突。此外，在檢查小組進入被檢查事務所進行檢查時，被檢查事務所應向檢查小組匯報事務所基本情況和自查情況等，并提交有關(guān)書面材料。

　　六、檢查結(jié)果的處理

　　對檢查發(fā)現(xiàn)存在問題的事務所，將向事務所發(fā)出書面文件，指出存在的問題，提出改進的意見和建議，從而達到督促的目的。對其中問題嚴重的事務所或注冊會計師，將按《會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（試行）》的規(guī)定給予必要的行業(yè)懲戒或移交行政部門處理，并考慮列入次年的復查對象。

　　七、檢查紀律

　�。ㄒ唬┍Ｃ�。檢查人員對于檢查工作中了解到的事務所、事務所的客戶和事務所有關(guān)人員的資料、信息，只能向檢查小組、注冊會計師協(xié)會報告，不得在任何場合泄露給與檢查工作無關(guān)的任何單位和個人；對于掌握的這些資料和信息，只能用于與檢查工作相關(guān)的用途，不得用以搶同行的客戶或詆毀同行等不當用途。

　�。ǘ�）回避。當檢查人員與被檢查事務所存在利害關(guān)系時，檢查人員應當回避。

　�。ㄈ�）廉潔。檢查工作的有關(guān)費用，如住宿、吃飯和辦公經(jīng)費等，由協(xié)會予以提供，不能由被檢查事務所負擔；檢查人員不得接受被檢查事務所的宴請和禮品、禮金，不得利用檢查工作的特殊性質(zhì)為自己謀取私利。

　                                                                       　二○○五年七月五日